Yurt dışına yazılım hizmeti: hizmet ihracatı kazanç indirimi 2026
30 Nisan 2026'da yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile yurt dışına verilen yazılım ve benzeri hizmetlerde kazanç indirimi %80'den %100'e çıktı. Kimi, nasıl etkiliyor?
Kısaca ne değişti?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesinin birinci fıkrasının 13 numaralı bendi, Türkiye'de verilip yurt dışında yararlanılan yazılım, tasarım, mühendislik gibi hizmetlerden elde edilen kazancın bir kısmının beyannamede indirilmesine izin verir. Cumhurbaşkanına bu oranı artırma yetkisi verilmiştir. 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmî Gazete 30.04.2026, sayı 33239) ile oran %100'e çıkarıldı. GİB'in açıklayıcı bilgi notuna göre değişiklik 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan dönemlere uygulanır; kurumlar için paralel düzenleme KVK 10/1-ğ'dir.
Kimler yararlanabilir?
- Ticari kazanç elde eden Türkiye'de yerleşik mükellefler: pratikte şahıs şirketi sahipleri. Kurumlar vergisi mükellefleri (ör. limited şirket) KVK 10/1-ğ'den yararlanır.
- Hizmet Türkiye'de verilmiş ve yurt dışında yararlanılmış olmalı; müşteri yurt dışında yerleşik olmalı.
- Bordrolu çalışanların ücret geliri (ör. EOR üzerinden maaş) bu indirim kapsamında değildir; ücret normal tarifeyle vergilenir.
Temel şartlar
- Yurt dışındaki müşteriye fatura (e-Arşiv/e-Fatura) kesilmesi.
- Hizmetten elde edilen kazancın, ilgili yılın beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye transfer edilmesi. Para yurt dışı hesapta bekletilirse indirim kaybedilebilir.
- İndirimin, hizmet ihracatından doğan kazançla sınırlı uygulanması ve kayıtların ayrı izlenmesi.
Geçici vergi ve beyan
İndirim yıllık beyannamede uygulanır; geçici vergi dönemlerinde de dikkate alınıp alınamayacağı ve uygulama detayları için GİB notunu ve muhasebecini esas al. Beyannameler İnternet Vergi Dairesi üzerinden verilir.
KDV ve Bağ-Kur
Yurt dışındaki müşteriye verilen ve yurt dışında yararlanılan hizmetler genellikle KDV'den istisna tutulur (hizmet ihracatı); faturanın doğru düzenlenmesi muhasebecinin işidir. Şahıs şirketi açınca 4/b (Bağ-Kur) sigortalılığı vergi mükellefiyetiyle birlikte başlar (SGK sigortalılık statüleri). Genç girişimci istisnası (GVK 20/A) ve prim destekleri ayrı şartlara bağlıdır.
Ne kadar net kalır?
Brüt dolar/euro ücretinden Bağ-Kur, muhasebe ve banka masraflarını düşen net TL maaş hesaplayıcı bu %100 indirimi varsayar. Uygun ilanlar: Türkiye'ye açık remote ilanlar.
Sık sorulan sorular
Hizmet ihracatı istisnası 2026'da yüzde kaç?
11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile GVK 89/1-13 kapsamındaki indirim oranı 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan dönemler için %100'dür.
Yurt dışına yazılım hizmeti veren her freelancer yararlanır mı?
İndirim ticari kazanç için geçerlidir; pratikte şahıs şirketi gerekir. Hizmetin Türkiye'de verilip yurt dışında yararlanılması, müşterinin yurt dışında olması ve kazancın beyanname süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi gerekir.
Para Türkiye'ye ne zaman gelmeli?
Kazanç, ilgili yılın yıllık gelir vergisi beyannamesinin verilme süresine kadar Türkiye'ye transfer edilmelidir.
EOR üzerinden maaş alıyorsam bu istisna geçerli mi?
Hayır. EOR'da bordrolu çalışan olursun ve gelirin ücret olarak vergilenir; 89/1-13 indirimi ticari kazanç içindir.
Kaynaklar
- GİB – 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı açıklayıcı bilgi notu (2026)
- Resmî Gazete, 30 Nisan 2026, sayı 33239
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (mevzuat.gov.tr)
- SGK – Sigortalılık statüleri (4/a, 4/b, 4/c)
- GİB İnternet Vergi Dairesi
Türkiye'den başvurabileceğin ilanlara bak veya net TL maaşını hesapla.
İlanları gör Maaş hesaplayıcıİlgili rehberler
- Türkiye'den yurt dışına remote iş nasıl bulunur?
- Yurt dışı maaşı nasıl alınır? Wise, Payoneer ve banka
- Şahıs şirketi mi, EOR mu?
- Remote mülakat ipuçları
Bilgi amaçlıdır. Bu rehber genel bilgilendirme içindir; vergi, hukuk veya mali müşavirlik tavsiyesi değildir. Mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynakları ve bir mali müşaviri esas alın.